Ястребова Ганна Сергіївна. Моделювання податкового навантаження підприємства в умовах трансформаційної економіки : Дис... канд. наук: 08.00.11 - 2009.
Анотація до роботи:
Ястребова Г. С. Моделювання податкового навантаження підприємства в умовах трансформаційної економіки. – Рукопис.
Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.11 – математичні методи, моделі та інформаційні технології в економіці. – Харківський національний економічний університет, Харків, 2009.
У дисертаційній роботі запропоновано комплекс економіко-математичних моделей, що підтримують оцінку, аналіз, прогнозування податкового навантаження, податкову оптимізацію та прийняття управлінських рішень стосовно оподаткування підприємства на базі запропонованих критеріїв та принципів управління податковим навантаженням підприємства в умовах трансформаційної економіки. Розроблено механізм податкової оптимізації, який реалізує прямий пошук умовного екстремуму в умовах невизначеності, запропоновано механізм підтримки прийняття управлінських рішень, побудовано системно-динамічні моделі процесів оподаткування підприємств.
Розроблені в дисертаційній роботі моделі та механізми дозволяють побудувати, оцінити та проаналізувати сценарії управління податковим навантаженням підприємства.
У дисертаційній роботі вирішено актуальне науково-практичне завдання управління податковим навантаженням підприємства на основі побудови комплексу економіко-математичних моделей, які дозволяють реалізувати оцінку, аналіз, прогнозування податкового навантаження та податкову оптимізацію, і сформувати рекомендації щодо прийняття управлінських рішень в області оподаткування в умовах трансформаційної економіки України. В результаті проведеного дисертаційного дослідження отримані такі результати:
Аналіз трансформаційних процесів в Україні дозволив виявити, що податкова система знаходиться в епіцентрі цих трансформацій. Це призводить до дестабілізації та невизначеності податкового середовища підприємств, що на практиці негативно позначається на підприємництві. Вирішення цих проблем можливе за рахунок управління оподаткуванням на рівні підприємства з метою пристосування підприємств до податкового середовища.
Встановлено, що основним показником стану оподаткування підприємства є податкове навантаження. Аналіз підходів до оцінки, аналізу, прогнозування та управління податковим навантаженням підприємства в умовах трансформаційної економіки дозволив виявити їх критеріальні й методологічні недоліки, серед яких неузгодженість з інтересами держави, слабкість розвиненості кількісного й адаптивного підходів, які є актуальними в умовах трансформацій.
Сформульовано основні принципи та критерії управління податковим навантаженням підприємства в умовах трансформаційної економіки, що забезпечують гармонізацію інтересів між платниками податків і державою та підвищують ефективність управління. До основних принципів відносяться: адаптивність управління, прийняття управлінських рішень на основі сценарного підходу, використання концепції системної динаміки для опису процесів оподаткування, застосування ітераційних методів податкової оптимізації, формування інтегрального показника податкового навантаження; в якості критеріїв доведено доцільність використання критерію податкової оптимізації та критеріїв вибору сценаріїв управління на базі врахування їх ефективності.
Запропоновано комплекс економіко-математичних моделей управління податковим навантаженням підприємства, який дозволяє на принципах адаптації гнучко й ефективно вирішувати задачі оцінки, аналізу, прогнозування податкового навантаження та податкової оптимізації з метою прийняття ефективних управлінських рішень. Адаптивні властивості моделей запропонованого комплексу забезпечують можливості його використання на підприємствах, що мають різну специфіку оподаткування, за рахунок пристосування до умов їхньої діяльності та податкового середовища.
Розроблено адаптивний механізм податкової оптимізації, який забезпечує прямий пошук умовного екстремуму в умовах невизначеності, алгоритмічності представлення функції, багатофакторності та наявності обмежень. Реалізація механізму податкової оптимізації здійснюється за рахунок використання імітаційних моделей на базі запропонованого методу оптимізації «Багатовимірний хмарний пошук» та дає змогу побудувати оптимальні сценарії управління податковим навантаженням підприємств.
Запропоновано механізм підтримки прийняття управлінських рішень в області оподаткування підприємства, що базується на сценарному підході та дозволяє оцінювати й аналізувати сценарії управління податковим навантаженням, які припускають здійснення впливу на економічні показники підприємства. Використання даного механізму дозволить підвищити якість прийняття управлінських рішень та ефективність управління підприємством.
Розроблено системно-динамічні моделі процесів оподаткування підприємств, що функціонують на митній території України, які забезпечують адекватне представлення звітності підприємств на модельному рівні та відповідність процесів нарахування та сплати податків чинному законодавству України. Використання побудованих моделей надасть змогу одержувати прогнозні характеристики діяльності підприємств, що дозволить будувати сценарії управління податковим навантаженням.
Публікації автора:
Монографії
Клебанова Т. С. Адаптивные модели управления налоговой нагрузкой предприятия / Т. С. Клебанова, А. С. Литвинюк (Ястребова), В. В. Иванов // Адаптивные модели в системах принятия решений : монография / Под ред. Н. А. Кизима, Т. С. Клебановой. – Харьков : ИД «ИНЖЭК», 2007. – П.4.1. – С. 201-214.
Особистий внесок автора: побудовано комплекс моделей управління податковим навантаженням підприємства, запропоновано системно-динамічну модель податкових потоків підприємства.
Клебанова Т. С. Оптимизация налоговой нагрузки предприятия на основе системно-динамического моделирования / Т. С. Клебанова, А. С. Ястребова // Налогообложение: проблемы науки и практики – 2007 : монография. – Харьков : ИД «ИНЖЭК», 2007. – C. 254-270.
Особистий внесок автора: запропоновано критерій оптимізації податкового навантаження підприємства, побудовано імітаційну модель процесів оподаткування підприємства, розраховано оптимальне значення податкового навантаження підприємства із залученням методу оптимізації.
Статті у фахових виданнях
Литвинюк (Ястребова) А. С. Моделирование налоговой нагрузки предприятия / А. С. Литвинюк (Ястребова) // Економіка: проблеми теорії та практики : збірник наукових праць. Випуск 216 : У 4 т. Том II. – Дніпропетровськ : ДНУ, 2006. – С. 332-339.
Меркулова Т. В. Моделирование налогового поведения и экономического роста / Т. В. Меркулова, А. С. Литвинюк (Ястребова) // Вісник Харківського національного університету імені В. Н. Каразіна. Економічна серія. – 2006. – № 719. – С. 262-267.
Особистий внесок автора: проведено розрахунки взаємозв’язку росту економіки, податкових платежів, тіньового сектору й витрат на податковий контроль, проаналізовано результати.
Литвинюк (Ястребова) А. С. Моделирование налоговых потоков предприятия на основе системно-динамического подхода / А. С. Литвинюк (Ястребова) // Бізнес Інформ. – 2006. – № 11. – С. 89-95.
Литвинюк (Ястребова) А. С. Реализация сценарного подхода к регулированию налоговой нагрузки предприятия на основе имитационного моделирования / А. С. Литвинюк (Ястребова) // Вісник національного технічного університету «Харківський політехнічний інститут» : збірник наукових праць. Тематичний випуск : Технічний прогрес і ефективність виробництва. – Харків : НТУ «ХПІ», 2007. – № 14. – С. 35-46.
Биткова Т. В. Об одном подходе к оптимальному машинному эксперименту c моделью налоговых потоков предприятия / Т. В. Биткова, С. И. Забуга, А. С. Литвинюк (Ястребова) // Вісник Харківського національного університету імені В. Н. Каразіна. Економічна серія. – 2007. – № 779. – С. 101-105.
Особистий внесок автора: поставлено задачу оптимізації податкового навантаження, розроблено алгоритм методу оптимізації із залученням імітаційних моделей, що дозволяє вирішити поставлену задачу, виконано практичні розрахунки.
Ястребова А. С. Критерии и методология управления налогообложением в современных условиях развития Украины / А. С. Ястребова // Бізнес Інформ. – 2007. – № 10(1). – С. 76-78.
Клебанова Т. С., Ястребова Г. С. Реалізація системи адаптивного управління податковим навантаженням підприємства в умовах трансформаційної економіки / Т. С. Клебанова, Г. С. Ястребова // Економіка розвитку. – 2008. – №3(47). – С. 56-61.
Особистий внесок автора: розроблено та реалізовано комплекс моделей адаптивного управління податковим навантаженням підприємства.
Тези доповідей на конференціях
Литвинюк (Ястребова) А. С. Система показателей налоговой нагрузки предприятия / А. С. Литвинюк(Ястребова) // Сучасні наукові дослідження – 2006 : матеріали II Міжнародної науково-практичної конференції (Дніпропетровськ, 20-28 лютого 2006 р.). – Т. 29. Економічні науки. – Дніпропетровськ : Наука і освіта, 2006. – С. 6-8.
Литвинюк (Ястребова) А. С. Экономико-математическое моделирование как инструмент налогового менеджмента / А. С. Литвинюк (Ястребова) // Проблеми та перспективи економічного розвитку і міжнародної інтеграції : матеріали Всеукраїнської науково-практичної конференції студентів, аспірантів і молодих учених: тези доповідей (м. Харків, 21-22 квітня 2006 р.) / Відп. ред. Л. І. Булаєнко. – Харків: ХНУ імені В. Н. Каразіна, 2006. – С. 169-171.
Литвинюк (Ястребова) А. С. Трансакционная компонента налоговой нагрузки предприятия / А. С. Литвинюк (Ястребова) // Інноваційний розвиток України: наукове, економічне та правове забезпечення : Тези доповідей Всеукраїнської науково-практичної конференції. 27-28 жовтня 2006 р. / Упорядники: Петришин О. В., Кизим М. О. – Харків : ВД «ІНЖЕК», 2007. – С. 237-240.
Литвинюк (Ястребова) А. С. Сценарный подход к процессу регулирования налоговой нагрузки производственного предприятия / А. С. Литвинюк (Ястребова) // Матеріали міжнародної науково-теоретичної конференції молодих учених і студентів «Актуальні проблеми економічного та соціального розвитку виробничої сфери». – У 3 т. – Т. 2. – Донецьк : ДВНЗ «Донецький національний технічний університет», 2007. – С. 132-135.
Литвинюк (Ястребова) А. С. Модели адаптивного управления налоговой нагрузкой предприятия / А. С. Литвинюк (Ястребова) // Актуальні проблеми теорії та практики економічного розвитку і міжнародної співпраці : Матеріали Всеукраїнської науково-практичної конференції студентів, аспірантів і молодих учених. Тези доповідей (20-21 квітня 2007 р., Харків) / Відп. ред. Л. І. Булаєнко. – Харків : ХНУ імені В. Н. Каразіна, 2007. – С. 146-150.
Ястребова А. С. Управление налогообложением в контексте повышения конкурентоспособности: анализ подходов / А. С. Ястребова // Конкурентоспроможність та інноваційний розвиток України : проблеми науки та практики : Тези доповідей міжнародної науково-практичної конференції 23-24 жовтня 2007 р. – Х. : ВД «ІНЖЕК», 2007. – C. 21-23.
Ястребова Г. С. Податкова оптимізація в умовах додержання існуючого законодавства: фінансово-економічні чинники / Г. С. Ястребова // Бюджетно-податкові чинники активізації розвитку фінансових ринків та фінансового посередництва: матеріали науково-практичної конференції (27-28 березня 2008 р.). – Ірпінь : Національний університет ДПС України, 2008. – С. 517-518.
Ястребова Г. С. «Direct-costing» як альтернатива податкових схем в управлінні оподаткуванням / Г. С. Ястребова // Стабілізація соціально-економічного розвитку і міжнародної співпраці: проблеми та шляхи вирішення : Матеріали Всеукраїнської науково-практичної конференції студентів, аспірантів і молодих учених : Тези доповідей (25-26 квітня 2008 р., Харків) / Відп. ред. Л. І. Булаєнко. – Х. : ХНУ імені В. Н. Каразіна, 2008. – С. 223-226.
