Анотація до роботи:

Клюско Л.А. Фінансова стійкість комерційного банку, методи її оцінки та зміцнення. – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.04.01.- Фінанси, грошовий обіг і кредит – Науково-дослідний фінансовий інститут при Міністерстві фінансів України, Київ, 2002.

У дисертації обгрунтовано теоретичні основи аналізу фінансової стійкості комерційного банку, визначено її сутність, роль у забезпеченні стабільної діяльності банку, залежність від основних банківських ризиків. Проведено аналіз методик оцінки фінансової стійкості банків, визначено основні її параметри та доповнено їх перелік. Удосконалено методики оцінки фінансової стійкості за рахунок розробки авторських методик багатоваріантної оцінки та прогнозування тенденцій динаміки фінансового стану банку. Розроблено рекомендації щодо основних напрямів зміцнення фінансової стійкості банків в Україні.

В дисертаційній роботі науково обгрунтовано теоретичні основи фінансової стійкості комерційних банків, удосконалено методики її оцінки та розроблено пропозиції щодо основних напрямів зміцнення фінансової стійкості комерційних банків України на сучасному етапі економічного розвитку. В результаті проведеного дослідження сформульовано такі висновки і пропозиції.

1. Всебічний аналіз операційної та фінансово-господарської діяльності вітчизняних комерційних банків засвідчує про фінансову нестабільність багатьох з них, оскільки в даний час майже кожний п’ятий банк перебуває в стадії ліквідації. Вирішення цієї проблеми потребує: визначення системи поточних та стратегічних цілей функціонування кожного банку, одночасне використання регулюючих і стабілізуючих методів забезпечення його фінансової стійкості, об’єктивної оцінки статичної фінансової стійкості банку та системний аналіз факторів, що її формують, розробки і практичного впровадження системи нових більш об’єктивних та ефективних методів оцінки фінансової стійкості, які б дали змогу забезпечити стабільну діяльність банку на перспективу; визначення системи основних напрямів зміцнення фінансової стійкості банку.

2. Дисертантом аргументовано необхідність застосування в теорії, а також в практичній діяльності банків понять “статична фінансова стійкість” та “динамічна фінансова стійкість”. Статична фінансова стійкість – дотримання параметрів діяльності банку (капітал, ліквідність, платоспроможність, прибутковість, рівень проблемних активів тощо) в допустимих межах. Динамічна фінансова стійкість – врівноважене і збалансоване зростання позитивних та зниження негативних параметрів діяльності банку в межах допустимого рівня ризику, відповідно до визначеної системи стратегічних і поточних цілей його функціонування, яке виключає можливість виникнення неврівноважених станів в системі показників діяльності банку.

Фінансова стійкість як статична, так і динамічна - це системне поняття, яке визначає функціонування комерційного банку як системи в цілому і передбачає одночасне виконання необхідних умов щодо таких його окремих елементів як: капіталізація, ліквідність, платоспроможність, резервування, зростання якісних активів і капіталу, дотримання валютної позиції, сумарного ризику тощо. Невиконання хоча б однієї з зазначених умов свідчить про фінансову нестійкість банку.

3. За результатами аналізу банківських ризиків автором визначено важливу значимість ліквідності в процесі забезпечення фінансової стійкості банку. З метою ефективного управління ризиком ліквідності, автором запропоновано показники часткового і загального розриву ліквідності. Частковий розрив ліквідності визначається автором як різниця між активами і пасивами з однаковими строками погашення. Загальний розрив ліквідності – це сума значень часткових показників, скоригована на величину запасу ліквідності за кожним з них. Використання таких показників дасть змогу постійно визначати рівень забезпеченості банку коштами. При цьому запропоновано удосконалити типологічну структуру активів банку із врахуванням рівня їх проблемності.

4. Дослідження існуючих методик оцінки фінансової стійкості комерційних банків, які використовуються у вітчизняній та зарубіжній практиці банківської діяльності, показало, що всі вони мають спільні показники. але стандартного їх переліку немає. Основним недоліком методик є те, що всі вони базуються на здійсненні аналізу фактів і подій, що вже відбулись в процесі діяльності банку, тобто констатують статичну фінансову стійкість. Для забезпечення динамічної фінансової стійкості автором розроблено нові методики:

- методика багатоваріантної оцінки фінансової стійкості комерційного банку, перспективними методами якої є методи рангових оцінок, аналітичних групувань, багатомірних групувань, кластерного аналізу. Комплексне застосування цих методів дасть змогу виділити групи (кластери), які включають комерційні банки з близькими параметрами фінансової стійкості. Віднесення конкретного банку до однієї і тієї ж категорії за рівнем фінансової стійкості, визначеним з допомогою різних методів свідчить про об’єктивність оцінки фінансового стану банку і можливість її використання для прийняття відповідних управлінських рішень, тоді як невідповідність результатів, отриманих за допомогою різних методів, потребує проведення поглибленого дослідження щодо рівня фінансової стійкості банку. Це забезпечить оперативну діагностику фінансового стану банків з метою упередження банкрутства та визначати їх рейтингову оцінку;

методика прогнозної оцінки фінансової стійкості банку на підставі аналізу та прогнозування тенденцій динаміки основних показників його діяльності: валюта балансу, кредитний портфель, робочі активи, прибуток. За цими показниками побудовані аналітичні моделі, за якими розроблено багатомірний прогноз діяльності банку та надані практичні рекомендації щодо підвищення його фінансової стійкості. За допомогою нормативно-цільового прогнозу обгрунтовують поточні короткострокові цілі банку, а за допомогою дескриптивного – вибирають оптимальний варіант діяльності банку на перспективу.

5. З урахуванням особливостей діяльності вітчизняних комерційних банків та правового поля, яке регламентує цю діяльність, дисертантом визначені основні напрями забезпечення і зміцнення фінансової стійкості вітчизняних комерційних банків. Для цього пропонується:

а) внести зміни і доповнення до нормативно-правової бази в частині систематизації обов’язкових економічних нормативів, що дасть змогу підвищити ефективність банківського регулювання та нагляду;

б) запровадити податкове стимулювання через:

диференціацію ставок податку на прибуток;

розширення бази оподаткування податком на прибуток за рахунок відновлення режиму оподаткування сум дооцінки іноземної валюти і упорядкування практики створення страхових резервів за активними операціями;

пільгове оподаткування ПДВ лізингових операцій;

запровадження ПДВ при здійсненні операцій купівлі-продажу іноземної валюти і цінних паперів за ініціативою банків.;

в) активізувати процеси реорганізації і реструктуризації банків, як засобу зміцнення їх фінансової стійкості, у зв’язку з чим автором пропонується використовуючи іще й такі їх форми як поділ, виділення, злиття, перетворення, оскільки на сьогодні реорганізація банків здійснюється, переважно, шляхом приєднання.

Публікації автора:

Статті у наукових фахових виданнях

1. Клюско Л.А. Реструктуризація комерційних банків, стратегічний напрямок регулювання їх фінансової стійкості // Наукові праці НДФІ.– Вип.8. – С.95-102. – 0,6 д.а.

2. Клюско Л.А. Диверсифікація оподаткування комерційних банків // Фінанси України. – 1999.– № 12.– С.78-81.– 0,3 д.а.

3. Клюско Л.А. Особливості оподаткування прибутку комерційних банків // Вісник податкової служби України. – 2000. – № 13.– С.13 – 18.– 0,5 д.а.

4. Клюско Л.А. Регулювання фінансової стійкості комерційних банків на основі прогнозування тенденцій динаміки основних показників їх діяльності //Вісник Національного банку України. – 2000.– № 5.– С.55–56–0,2 д.а.

Тези доповідей на наукових конференціях

5. Клюско Л.А. Фінансова стійкість комерційних банків України та її регулювання // Матеріали наук.-практ.конф. молодих вчених та аспірантів НДФІ “Актуальні проблеми сучасної фінансової науки”. – К.: НДФІ, 1999.– С. 94-100.– 0,3 д.а.

6. Клюско Л.А. Оподаткування – один з методів економічного регулювання фінансової стійкості комерційних банків // Матеріали науково-практ.конф. “Реформа міжбюджетних відносин і проблеми розвитку податкової системи України”. – Ірпінь, Київська обл.: Академія ДПС України. – 1999.– С.228-231. – 0,2 д.а.

7. Клюско Л.А. Стабілізація фінансової стійкості комерційних банків // Матеріали VII міжнародної науково-теоретичної конференції “Особливості економічної політики постсоціалістичних країн в умовах глобалізації економіки ( приклад України)”. – Модуль ІІ (Частина 2)–К.: Київський університет ім. Тараса Шевченка. Інститут міжнародних відносин.–1999.– С.100-104 .– 0,2 д.а.

8. Клюско Л.А. Вплив основних показників діяльності комерційних банків на їх фінансову стійкість // Матеріали наук.-практ.конф. “Проблеми фінансової науки”. – К.: НДФІ.– 2000.–С.102 – 105.– 0,2 д.а.

9. Клюско Л.А. Податок на додану вартість у діяльності комерційних банків. – Зб.наук.пр. за матеріалами наук.-практ. конф. “Податкова політика в Україні та її нормативно-правове забезпечення”. – Ірпінь: Академія ДПС України. – 2000.– С.163-165.– 0,2 д.а.

10. Клюско Л.А., Перехрест Л.М. “Інформаційно-аналітичний комплекс Bank Explorer – новий підхід в інформаційно-аналітичних системах банку // Тези доповідей ІІ міжнародної науково-практ. конф. “Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці та бізнесі”. – Ірпінь. –2001 – С.154–158.– 0,25 д.а.(в т.ч. автора – 0,2 д.а.)

Особистий внесок: дисертантом сформульовані пропозиції щодо аналізу діяльності банку та його філій, як цілісного об’єкта управління на основі ряду показників, що відображають стан банку та динаміку його розвитку.